我国税收筹划存在的问题及对策探讨

点击数: 本文出自:前程论文网

这是一篇关于《我国税收筹划存在的问题及对策探讨》的内容,需要代写代发请点击940959299咨询!
对税收筹划涵义认识上的误区税收筹划在我国起步较晚,目前并没有被我国企业所普遍接受,许多企业不理解税收筹划的真正意义,对税收筹划的认识还存有一些误解,企业常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈,一些经营者对税收筹划不够重视,不了解税收筹划的意义。另外,目前我国很多税务人员不能正确地认识税收筹划的实质,片面地认为税收筹划减少了税收收入,损害了国家,肥了企业。除此之外,理论界对税收筹划的重视程度不够也是制约我国税收筹划广泛开展的一个重要原因。
    税收制度不完善税收筹划主要是针对直接税税负的减少而进行的一项工作,我国现行税制过分倚重增值税等间接税;所得税和财产税体系简单且不完整,也尚未开征国际上通行的社会保障税、遗产赠与税、证券交易利得税等直接税种。这使得我国的所得税等直接税收入占整个税收收入的比重偏低,大量的个人所得税纳税人的纳税义务很小,导致税收筹划的成长空间十分有限。
    对税收筹划风险的漠视税收筹划作为一种计划决策方法其本身存在着风险。首先,税收筹划具有主观性。纳税人选择什么样的税收筹划方案,又如何实施,这完全取决于纳税人,这就意味着风险。其次,税收筹划存在着征纳双方的认定差异。在认定过程中,客观上存在着税务行政执法偏差从而产生税收筹划失败的风险,再加上税务行政执法人员的素质参差不齐,这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能性。最后,纳税人在纳税筹划中忽视反避税措施。有的纳税人只注意税收的优惠条件或税收法规的缺陷,却忽视了反避税措施,结果造成纳税筹划的失败。
    税收筹划专业人才的缺乏税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动,需要事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救。因此,税收筹划人员应当是高智能复合型人才,需要具备税收、会计、财务等专业知识,并全面了解、熟悉企业整个筹资、经营、投资活动。筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法,随时掌握税收政策变化情况,而且要非常熟悉企业业务情况及其流程,从而预测出不同的纳税方案进行比较、优化选择,进而做出最有利的决策,但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。从代理机构来看,税务代理人员偏老、偏杂,文化素质和专业技能水平偏低,加上可以阅读、学习、操作的指导资料较少,真正能搞税收筹划的“一专多能”人才凤毛麟角。
    解决税收筹划问题的对策加强税收筹划的宣传,树立正确的税收筹划观念开展税收筹划,一方面应该增强纳税人法制观念和纳税意识,通过对依法纳税的正确宣传与理解,明确税收筹划是纳税人享有的维护自身利益的正当权力,使人们对税收筹划有一个正确的认识。另一方面要改变税务人员观念。这就要求征税机关更新观念,正确理解税收筹划的合法性和必要性,正视纳税人的权利,依法治税。事实上,开展税收筹划是征纳双方加强管理的需要,成功的税收筹划不但使企业可以获得直接经济利益,还有利于提高企业的经营管理水平,同时也可以促进产业布局的逐步合理调整和生产力的进一步拓展,实现国民经济健康、有序、稳步拓展。
    加快税收法制的建设,建立完备的税收法律体系加快税制改革,不断完善税法,堵塞漏洞,同时严格执法,强化征管与稽查,使税收宣传教育与惩处并重,从而加深纳税人对依法纳税的认识,增强纳税人进行税收筹划的积极性。一方面,立法机关应加强税收立法,针对我国税法的多样性和复杂性,加快税收基本法的制定和颁布,并尽可能提高税收立法级次,修改税法中不公平、不完善的地方。对已经发现的有关税法的模糊或不明确之处进行修订,并在实践过程中不断完善。另一方面,要从责任追究上加强规范。国家应通过法律责任的追究加强对税务代理中介机构行为的约束。

[正文图表略.]
【前程论文网(www.qianchengone.com),专业之手,论文必达,助你解除论文烦恼!再无论文之忧!】
  • 【责任编辑:前程论文网】
  • (Top) 返回页面顶端

前程论文网友情提示:

    1.本站刊登此文只为传递信息,不表示赞同或者反对作者观点。如果此内容给您造成了负面影响或损失,本站不承担责任。如果本篇内容涉及到您版权的问题,请及时与我们取得联系,我们在收到您的反馈信息后会尽快核实并妥善处理。
  • 2.为了更好的服务各高校及有代写论文需求的大学生、硕士生、博士生,本站特别开设专家答疑服务,由权威人士为您解答代写各类论文的相关问题,并提供最专业的写作方案和建议。
  • 3.有关代写代发业务(流程),请咨询在线客服(代写QQ、发表QQ)。

服务指南

分类大全 代写范围 汇款方式
联系我们 信誉介绍 最新完成稿件

联系方式

论文代写QQ点击这里给我发消息940959299
论文发表QQ点击这里给我发消息940959299
售后服务QQ点击这里给我发消息577611937
>>>>>>>>>>怕骗必看<<<<<<<<<<
   本站标准化作业,分售前售后,
是为了让您得到更细致、精准、专
业化的服务,同时推出论文定期进
度查询工作,承载信任助您成功 !
加盟合作QQ 点击这里给我发消息577611937
联系邮箱:577611937@qq.com